एक फर्म अपने वैश्विक कर देयता को कम करने के लिए क्या कर सकती है?

निगम अपने शेयरधारकों को अधिकतम प्रतिलाभ देने की कोशिश करते हैं और अपने कॉर्पोरेट कर दायित्व को कम से कम करते हैं। देश अलग-अलग दरों पर कर लाभ करते हैं, इसलिए कंपनियां कम से कम कर का भुगतान करने के लिए अपने संचालन की संरचना करती हैं। वे कम-कर क्षेत्राधिकार में संबद्ध लेकिन अलग-अलग कंपनियां बना सकते हैं। वे उन संबद्धों को कर का भुगतान किए बिना नकद हस्तांतरण करने के लिए ऋण की गारंटी दे सकते हैं। वे आय के बजाय रॉयल्टी या लाभांश भुगतान के माध्यम से उच्च-कर न्यायालयों में लाभ लौटा सकते हैं और वे घर के बजाय विदेश में लाभ उत्पन्न कर सकते हैं। मुख्य रूप से स्वतंत्र विदेशी परिचालन को नियंत्रित करना महत्वपूर्ण है।

सामान्य रणनीतियाँ

उच्च-कर वाले देश में एक कंपनी घर पर पैसे खर्च करने वाले कार्यों को बनाए रखते हुए कम-कर न्यायालयों में अत्यधिक लाभदायक संचालन करके अपने वैश्विक कर दायित्व को कम कर सकती है। यह अपने स्वयं के उपयोग के बिना इस तरह के विदेशी कार्यों के वित्तपोषण के लिए रणनीति विकसित करना चाहिए, अक्सर पहले से ही कर संसाधनों। नया, विदेशी सहयोगी फिर से बेच सकता है जो वह मुख्य कार्यालय में वापस उत्पादन करता है, जिससे कंपनी की कंपनी का मुनाफा कम होता है।

विदेशी सहयोगी

एक कम कर क्षेत्राधिकार में एक विदेशी कंपनी शुरू करते समय, माँ कंपनी को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वह एक पूरी तरह से अलग निगम बनाती है जिस पर स्थानीय कंपनी के रूप में कर लगाया जाएगा। उसी समय, माँ कंपनी को नई इकाई का नियंत्रण बनाए रखना चाहिए और धन का हस्तांतरण किए बिना अपना वित्तपोषण सुनिश्चित करना चाहिए जो पहले से ही कर चुका हो या स्थानांतरित होने पर कर लगाया जा सकता है। इसे पूरा करने का एक तरीका विदेशी बैंक में नई इकाई को ऋण की गारंटी देना है। नई कंपनी तब स्व-वित्तपोषण होगी और परिचालन शुरू कर सकती है और कम कर व्यवस्था के तहत लाभ उत्पन्न कर सकती है।

हस्तांतरण मूल्य

किसी कंपनी के लिए वैश्विक कर देनदारियों को कम करने के सर्वोत्तम तरीकों में से एक यह है कि कम कर क्षेत्राधिकार वाले निर्माण उत्पादों में एक विदेशी ऑपरेशन को वापस करने के लिए इसे होम कंपनी को बेचने के लिए मातृ कंपनी को बेच दिया जाए। विदेशी सहबद्ध पर्याप्त लाभ उत्पन्न करता है जो कम दर पर कर लगाया जाता है। इस रणनीति को लागू करने वाली कंपनियों को यह ध्यान रखना चाहिए कि ऐसे लेनदेन का मूल्य, जिसे हस्तांतरण मूल्य कहा जाता है, उचित है। आईआरएस यह सुनिश्चित करने के लिए हस्तांतरण मूल्य निर्धारण ऑडिट आयोजित करता है कि कर से बचने के लिए इस तरह के मूल्य निर्धारण को फुलाया नहीं जाता है।

प्रत्यागामी लाभ

कंपनियां कम-कर विदेशी स्थानों पर संचालन और मुनाफे को सफलतापूर्वक स्थानांतरित कर सकती हैं, लेकिन कुछ बिंदु पर, इनमें से कुछ मुनाफे को स्थानीय संचालन, वित्त लाभांश और समर्थन अधिग्रहण या अन्य वित्तीय कार्यों का वित्तपोषण करने के लिए स्वदेश वापस लाया जाना चाहिए। परिचालनों से आय के रूप में वर्गीकृत राजस्व पर अक्सर अन्य राजस्व की तुलना में अधिक दर से कर लगाया जाता है। नतीजतन, विदेशी सहयोगी मातृ कंपनी को रॉयल्टी या लाभांश का भुगतान कर सकते हैं, जिससे वह अपने अधिकार क्षेत्र में कर दायित्व को कम कर सकता है। कंपनियां अक्सर ऐसे लाभ प्राप्त करने के लिए इष्टतम संरचनाओं पर सलाह देने के लिए विशेष सेवा प्रदाताओं को नियुक्त करती हैं।