बाहरी लेखा परीक्षा प्रक्रियाओं का नेतृत्व करना

एक बाहरी ऑडिट किसी तीसरे पक्ष द्वारा व्यवसाय की पुस्तकों की आवधिक समीक्षा है। समीक्षा का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि वित्तीय रिकॉर्ड व्यवसाय की वित्तीय स्थिति को काफी हद तक दर्शाते हैं और स्वीकृत लेखा मानकों का अनुपालन करते हैं। बाहरी ऑडिट प्रक्रिया को अंजाम देने वाली टीम का नेतृत्व करना, पेशेवर क्षमता बनाए रखना, सगाई की योजना बनाना और वित्तीय रिकॉर्ड की स्थिति के बारे में राय का मसौदा तैयार करना है।

बाहरी लेखापरीक्षा सिद्धांत

अमेरिकी लेखा नियमों की आवश्यकता है कि सभी ऑडिट आम ​​तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानकों का उपयोग करके किए जाएं। सभी ऑडिट नेताओं को इन नियमों के बारे में पता होना चाहिए। GAAS 10 मानकों से बना है। जबकि अधिकांश मानक सगाई के विशिष्ट भागों पर लागू होते हैं, जैसे कि नियोजन, पूरी प्रक्रिया के दौरान तीन नियम लागू होते हैं। सबसे पहले, टीम की संपूर्णता को प्रशिक्षित किया जाना चाहिए और ऑडिट करने के लिए पर्याप्त ज्ञान होना चाहिए। दूसरा, ऑडिटिंग टीम को उस इकाई से मानसिक रूप से स्वतंत्र रहना चाहिए, जिसकी वह समीक्षा कर रही है। अंत में, ऑडिटिंग टीम को पूरी ऑडिटिंग प्रक्रिया के दौरान पेशेवर देखभाल का प्रदर्शन करना चाहिए।

योजना लेखा परीक्षा संलग्नक

सगाई की योजना बनाना उन प्रमुख कार्यों में से एक है जो एक ऑडिट लीडर को पूरा करना चाहिए। जीएएएस की आवश्यकता है कि ऑडिट लीडर इस स्तर पर इकाई की पर्याप्त समझ प्राप्त करता है, जिसका अर्थ है कि इसके आंतरिक नियंत्रण के बारे में सीखना और वित्तीय डेटा में सामग्री त्रुटियों के जोखिम का आकलन करना। वित्तीय त्रुटियों के जोखिम का मूल्यांकन करते समय, चाहे धोखाधड़ी या गलती के कारण, ऑडिट लीडर को निहित मूल्यांकन करने और जोखिम को नियंत्रित करने की आवश्यकता होती है। निहित जोखिम किसी भी सुरक्षा उपायों की परवाह किए बिना व्यवसाय की प्रकृति के कारण उत्पन्न होने वाली त्रुटि की संभावना है। नियंत्रण जोखिम, जोखिम की मात्रा है जो कि व्यवसाय के आंतरिक नियंत्रण बेहतर होने पर रोके जाने योग्य है।

आडिट सगाई आयोजित करना

जीएएएस की आवश्यकता है कि ऑडिट आयोजित होने के दौरान नेता अपनी टीम के सदस्यों का बारीकी से निरीक्षण करता है। ऑडिट का उद्देश्य पर्याप्त सबूत इकट्ठा करना है कि अंतर्निहित धारणाएं सच हैं। मान्यताओं को तीन श्रेणियों में विभाजित किया गया है। ऑडिट परीक्षण यह सुनिश्चित करने के लिए किया जाता है कि सभी लेनदेन वित्तीय अवधि में विचाराधीन हैं और पूरी तरह से, सही और उचित खातों में दर्ज किए गए हैं। ऑडिट में यह भी प्रदर्शित होना चाहिए कि सभी खाते की शेष राशि सटीक, पूर्ण और उचित रूप से किसी संपत्ति या देयता के रूप में वर्गीकृत की गई है। अंत में, लेखापरीक्षा को यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि वित्तीय विवरणों में प्रकटीकरण की आवश्यकता वाली सभी जानकारी स्पष्ट रूप से और सटीक रूप से दी गई है। पर्याप्त प्रमाण माने जाने के लिए, प्रश्न में धारणा के संबंध में जानकारी प्रासंगिक और विश्वसनीय होनी चाहिए।

ऑडिट राय का मसौदा तैयार करना

जब ऑडिट पूरा हो जाता है, तो ऑडिट लीडर को टीम के निष्कर्ष बताते हुए एक पत्र तैयार करना चाहिए। पत्र में यह बताना होगा कि क्या लेखा परीक्षित वित्तीय विवरण आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों का अनुपालन करते हैं, और यह किसी भी उदाहरण को उजागर करना चाहिए, जिसमें रिपोर्टिंग अवधि के दौरान लेखा परीक्षित कंपनी द्वारा उन सिद्धांतों का पालन नहीं किया गया था। यदि ऑडिट लीडर का मानना ​​है कि प्रदान किए गए खुलासे अपर्याप्त हैं, तो उसे भी खुलासा करना होगा। लेखापरीक्षा नेता को समग्र रूप से कथनों की सत्यता पर एक राय व्यक्त करने के लिए तैयार होना चाहिए। यदि वह ऐसा करने के लिए तैयार नहीं है, तो उसे इस बात का खुलासा करना होगा कि वह एक राय जारी करने और बयानों में विश्वास के किस स्तर को स्थापित करने के लिए तैयार नहीं है।