एक नुकसान दर्ज करने के लिए आईआरएस दिशानिर्देश

आंतरिक राजस्व सेवा एक करदाता को एक वर्ष के लिए नुकसान दर्ज करने की अनुमति देती है, या कई वर्षों में नुकसान भी फैलाती है। हालांकि, आईआरएस आम तौर पर यह तभी अनुमति देता है जब नुकसान वैध व्यापार खर्च या करदाता के निवेश में गिरावट का परिणाम है। ये आय कटौती विशिष्ट नियमों द्वारा सीमित हैं।

व्यावसायिक खर्च

यदि आप व्यावसायिक गतिविधियों से गैर-कर्मचारी आय अर्जित करते हैं, तो आप अपने आईआरएस फॉर्म 1040 के साथ अनुसूची सी, लाभ या व्यवसाय से हानि दर्ज करते हैं। आप सभी व्यवसाय आय की रिपोर्ट करते हैं और सभी व्यावसायिक खर्चों में कटौती करते हैं। एक व्यय जो केवल व्यवसाय से संबंधित है, हालांकि, कटौती के रूप में योग्य नहीं हो सकता है। आईआरएस को करदाता की व्यावसायिक गतिविधि के लिए "साधारण" होने के लिए एक कटौती योग्य व्यय की आवश्यकता होती है। आईआरएस एक सामान्य व्यय को व्यापार या व्यवसाय में एक सामान्य और स्वीकृत व्यय के रूप में परिभाषित करता है जिसमें आप शामिल हैं।

आईआरएस कुछ ठीक बालों को विभाजित करता है जब आवश्यक व्यय की बात आती है, केवल यह आवश्यक है कि व्यय व्यवसाय के लिए "सहायक और उपयुक्त" हो लेकिन जरूरी नहीं कि अपरिहार्य हो। यदि आपको व्यावसायिक गतिविधि से नुकसान होता है, तो आप मजदूरी के लिए आय सहित वर्ष के लिए अपनी कुल आय से नुकसान को घटा सकते हैं।

पूंजी हानि

आपके पास जो कुछ भी है, आप एक लाभ के लिए बेच देते हैं एक पूंजीगत लाभ, भले ही आपके द्वारा बेची गई संपत्ति केवल व्यक्तिगत उपयोग के लिए हो। आपको निवेश सहित परिसंपत्तियों की बिक्री से सभी पूंजीगत लाभ की सूचना देनी होगी। आप केवल निवेश की संपत्ति पर पूंजीगत नुकसान घटा सकते हैं, न कि उस संपत्ति पर, जिसका आप निजी इस्तेमाल के लिए इस्तेमाल करते हैं।

यदि आपकी पात्र पूंजी हानि आपके पूंजीगत लाभ से अधिक है, तो आप अन्य आय से नकारात्मक राशि में कटौती कर सकते हैं, लेकिन केवल $ 3, 000 की सीमा तक सालाना, या $ 1, 500 यदि आप शादीशुदा हैं और अलग से फाइल कर रहे हैं। यदि आपकी पूंजी हानि $ 3, 000 से अधिक है, तो आप अगले कर वर्ष में अपनी आय को कम करने के लिए अप्रयुक्त हिस्से पर ले जा सकते हैं। अतिरिक्त पूंजी हानि कटौती, हालांकि, शुद्ध परिचालन हानि से अलग है।

नेट ऑपरेटिंग नुकसान

यदि आपके व्यवसाय व्यय सहित आपके मद में कटौती आपके फॉर्म 1040 पर आपकी कर योग्य आय के लिए एक नकारात्मक संख्या देती है, तो आप शुद्ध परिचालन हानि का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं और आयकर का भुगतान नहीं कर सकते हैं। फिर भी यह इतना आसान नहीं है। एक एनओएल का निर्धारण करते समय आपके द्वारा आमतौर पर आपके रिटर्न में कटौती की जाने वाली वस्तुएं कटौती योग्य नहीं होती हैं। आपके द्वारा दावा किए गए किसी भी अतिरिक्त पूंजी हानि का उपयोग एनओएल के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए नहीं किया जा सकता है।

आप व्यक्तिगत छूट कटौती या गैर-व्यावसायिक कटौती का उपयोग नहीं कर सकते हैं जो आपकी गैर-व्यावसायिक आय से अधिक है। अपने NOL का पता लगाने के लिए IRS फॉर्म 1045, अनुसूची A का उपयोग करें। इन गैर-व्यावसायिक कटौती का बहिष्करण आपकी कर योग्य आय के लिए आपके द्वारा दिखाई गई नकारात्मक राशि को कम कर देता है, लेकिन यदि आप अभी भी नुकसान दिखाते हैं, तो आप कई वर्षों में कोई कर योग्य आय नहीं दिखाने के लिए नुकसान उठा सकते हैं।

कैरी बैक, कैरी फॉरवर्ड

एक बार जब आप निर्धारित करते हैं कि आपके पास एक एनओएल है, तो आप पूरे एनओएल को उस वर्ष से पहले दो साल के लिए वापस कर देंगे जिसमें आपको कुल नुकसान हुआ था, फिर पूरी राशि का उपयोग होने तक 20 साल तक की बची हुई राशि को आगे बढ़ाएं। आईआरएस आपको कैरी-बैक अवधि को माफ करने और एनओएल की शुरुआत कर उस वर्ष का उपयोग करने की अनुमति देता है जिससे आपको नुकसान हुआ था। कुछ परिस्थितियों में, कैरी-बैक की अवधि लंबी हो सकती है।

NOL वर्ष से पहले तीन साल की अवधि के दौरान $ 5 मिलियन या उससे कम की औसत सकल प्राप्ति के साथ एक एकल स्वामित्व या साझेदारी तीन साल के लिए नुकसान को वापस ले सकती है। खेती से होने वाले नुकसान और नुकसान की घोषणाओं से होने वाली आपदाओं को पांच साल पीछे ले जाया जा सकता है। आप किसी भी कैरी-बैक वर्षों से धनवापसी का दावा करने के लिए फॉर्म 1045 या फॉर्म 1040X फाइल करते हैं। आगे के वर्षों में, आप फॉर्म 1040 पर "अन्य आय" लाइन में एनओएल को एक नकारात्मक संख्या के रूप में दिखाते हैं।