औसत कर दर परिभाषा

संयुक्त राज्य में औसत कर की दर उस आय की मात्रा के आधार पर भिन्न होती है, जिस पर यह लागू होता है। आयकर पर लागू होने वाली एक औसत कर दर को कर के रूप में आय के प्रतिशत के रूप में परिभाषित किया जा सकता है या, जैसा कि फेयर टैक्स शब्द को परिभाषित करता है, कर योग्य आय के लिए भुगतान किए गए करों के अनुपात के रूप में। गणितीय शब्दों में, औसत कर दर प्राप्त करने के लिए कुल कर योग्य आय द्वारा कुल कर देयता को विभाजित करें।

औसत संघीय कर दरें

संघीय कर दरों की गणना में, सकल आय के आधार पर कर कोष्ठक का उपयोग करके औसत कर दर निर्धारित नहीं की जा सकती है। संघीय सरकार सकल आय से घटाए जाने के लिए या तो एक मानक या मद में कटौती की अनुमति देती है। इसके अलावा, करदाता के लिए एक व्यक्तिगत छूट और प्रत्येक दावा किए गए आश्रित के लिए एक छूट कर योग्य आय का अनुमान लगाने से पहले समायोजित सकल आय से कटौती की जा सकती है। इसलिए, कर योग्य आय में $ 100, 000 से कम वाले फिल्मकारों के लिए औसत कर दर पर विचार करने पर, कई प्रकार के चरों पर विचार किया जाना चाहिए।

एकल-फाइलर कर दरों का उदाहरण

संघीय करदाता की स्थिति दर्ज करने से कर योग्य आय पर लागू कर की दर पर तत्काल प्रभाव पड़ता है। एक करदाता पर विचार करें, जिसकी दाखिल स्थिति $ 50, 000 की कर योग्य आय के साथ "एकल" है। 2010 के टैक्स टेबल के अनुसार, टैक्स की देयता $ 8, 675 रही होगी, औसत कर की दर 17.35 प्रतिशत। हालांकि, करदाता को कर लगाने से पहले आय पर कटौती का दावा करने की अनुमति है। मान लीजिए करदाता ने 2010 में $ 5, 700 के मानक कटौती का दावा किया था --- इससे कर योग्य आय तुरंत $ 44, 300 हो जाती है। इसके बाद, करदाता $ 3, 650 की एक छूट का दावा कर सकता है, कर योग्य आय को $ 40, 650 तक कम कर सकता है। 12.7 प्रतिशत की औसत कर दर के लिए अब करों का बकाया $ 6, 350 के बराबर है।

विवाहित कर दरों का उदाहरण

आश्रित बच्चों के साथ विवाहित करदाता की औसत कर दर सकल आय की समान राशि का भुगतान करने की औसत दर काफी कम है। यदि करदाता "विवाहित संयुक्त रूप से" की स्थिति के तहत एक आयकर रिटर्न पूरा करता है, तो कर देयता तुरंत घटकर 6, 659 डॉलर हो जाती है, जो एकल $ 50, 000 के आंकड़े के आधार पर एकल फाइलरों के लिए $ 8, 675 का विरोध करती है। अगर स्टैंडर्ड डिडक्शन लिया जाता है, साथ ही दो छूट --- संयुक्त रूप से फाइल करने वाले प्रत्येक पति-पत्नी में से प्रत्येक के लिए एक --- कर योग्य आय घटकर $ 31, 300 हो जाएगी, जिसकी गणना कर योग्य आय माइनस में $ 50, 000 से शुरू करके $ 11, 400 मानक कटौती है संयुक्त रूप से शादी करने के लिए, छूट के लिए माइनस $ 7, 300। इस मामले में औसत कर की दर 12.34 प्रतिशत होगी, क्योंकि कर योग्य आय के 31, 300 डॉलर पर संयुक्त रूप से शादी करने वाले युगल के लिए कर देयता $ 3, 861 है।

सरल गणित

यद्यपि एक एकल करदाता और विवाहित करदाता दोनों के लिए औसत कर की दर, जो संयुक्त रिटर्न दाखिल करते हैं, इन उदाहरणों में लगभग समान हैं --- 12.7 प्रतिशत और 12.34 प्रतिशत --- सकल कर में कटौती से संघीय कर दायित्वों के परिणाम के लिए भुगतान किए गए वास्तविक डॉलर में अंतर कराधान से पहले की आय। यदि कोई कटौती या छूट की अनुमति नहीं थी, तो सरल गणित के साथ औसत कर की दर को परिभाषित करना। एक व्यक्ति केवल आय द्वारा बकाया करों को विभाजित करता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई करदाता कर योग्य आय में $ 50, 000 कमाता है और करों में $ 6, 000 का भुगतान करता है, तो कर की दर 12 प्रतिशत होगी, क्योंकि $ 6, 000 की कर देयता $ 50, 000 की कर योग्य आय से विभाजित होकर 0.12, या 12 प्रतिशत के बराबर है, व्यक्ति की औसत कर दर।