आंतरिक नियंत्रण में कमजोरियों के बारे में एक ऑडिट फर्म की जिम्मेदारी

एक छोटे व्यवसाय की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली केवल नियमों, नीतियों और प्रक्रियाओं के रूप में मजबूत हो सकती है जो धोखाधड़ी, बर्बादी या दुरुपयोग का पता लगाने और उसकी वित्तीय और भौतिक संपत्तियों की रक्षा करने के लिए डालती है। यद्यपि कई छोटे व्यवसाय आंतरिक नियंत्रण की ताकत का आकलन करने के लिए एक वार्षिक इन-हाउस आंतरिक ऑडिट का आयोजन करते हैं, जब एक ऋणदाता या संभावित निजी निवेशकों को पूर्ण प्रकटीकरण प्रदान करने के लिए एक छोटे व्यवसाय की आवश्यकता होती है, तो उसे बाहरी ऑडिट टीम में लाना होगा। जबकि एक व्यवसाय की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की ताकत बाहरी ऑडिट प्रक्रिया को प्रभावित करती है, एक ऑडिट फर्म की मुख्य जिम्मेदारी केवल व्यवसाय के मालिक को किसी भी कमजोरियों की रिपोर्ट करना है।

बाहरी लेखा परीक्षा की समीक्षा

बाहरी ऑडिट का उद्देश्य, व्यवसाय के आकार की परवाह किए बिना, उचित आश्वासन के साथ निर्धारित करना है कि क्या वित्तीय विवरण निष्पक्ष और सटीक रूप से व्यवसाय की वर्तमान वित्तीय स्थिति को दर्शाते हैं। क्योंकि आंतरिक नियंत्रण वित्तीय और भौतिक संपत्ति सुरक्षा में एक मौलिक भूमिका निभाते हैं, एक बाहरी ऑडिट फर्म मुख्य रूप से व्यवसाय के लिए मुद्रा जोखिम और उसके वित्तीय वक्तव्यों की अखंडता के संदर्भ में आंतरिक नियंत्रण से संबंधित है। यद्यपि एक छोटा व्यवसाय ऑडिट फर्म के साथ अनुबंध नहीं कर सकता है जब तक कि यह एक आवश्यकता नहीं है, एक पेशेवर ऑडिट फर्म आंतरिक नियंत्रण कमजोरियों का पता लगाने में मददगार हो सकती है जो एक इन-हाउस ऑडिट का पता नहीं लगाती है।

ऑडिट ओपिनियन रिपोर्ट

एक बार ऑडिट पूरा हो जाने के बाद, ऑडिट फर्म एक औपचारिक ऑडिट राय जारी करने के लिए जिम्मेदार होती है। यह राय आश्वासन की डिग्री की पहचान करती है - आंतरिक नियंत्रण की ताकत के आधार पर - लेखा परीक्षा टीम के बारे में है कि क्या वित्तीय विवरण सामग्री के दुरुपयोग से मुक्त हैं या नहीं। ऑडिटर तब व्यापार स्वामी के साथ ऑडिट के परिणामों की समीक्षा करते हैं, ऑडिट के दौरान उजागर आंतरिक नियंत्रण कमजोरियों पर ध्यान देते हैं और सुधार करने के लिए सुझाव देते हैं।

ऑडिट रिस्क असेसमेंट

ऑडिट प्रक्रिया में पहला कदम एक छोटे-व्यवसाय के मालिक के लिए सबसे अधिक उपयोगी है, क्योंकि इसमें व्यवसाय के आंतरिक नियंत्रणों की ताकत का आकलन शामिल है। कमजोर ऑडिटर एक आंतरिक नियंत्रण प्रणाली को ऑडिट ट्रेल्स, फिजिकल इंवेंट्री काउंट्स और फेस-टू-फेस इंटरव्यू जैसी जांच प्रक्रियाओं को शामिल करने के लिए बड़ी जिम्मेदारी मानते हैं। ये प्रक्रियाएँ वित्तीय रिपोर्टिंग की विसंगतियों या गलतबयानी को उजागर करने की कोशिश करती हैं, जो कमजोर आंतरिक नियंत्रण से उत्पन्न होती हैं जो धोखाधड़ी, बर्बादी या दुर्व्यवहार का संकेत दे सकती हैं।

एक्सीडेंटल मिसस्टेटमेंट बनाम फ्रॉड

एक ऑडिट फर्म एक छोटे-व्यवसाय के मालिक को वित्तीय विसंगतियों की उत्पत्ति का निर्धारण करने में मदद कर सकती है और साथ ही यह भी कि क्या ऑडिट के दौरान पाई गई कोई भी विसंगतियां ईमानदार गलतियां या धोखाधड़ी के उदाहरण हैं। निर्धारण कारक अक्सर वह होता है जहाँ गलतियाँ या गलतियाँ पाई जाती हैं और उनका पता लगाना आसान या अधिक कठिन होता है। कमजोर आंतरिक नियंत्रण, जैसे कि अलग-अलग कर्तव्यों या एक लैक्स कंप्यूटर पासवर्ड नीति की विफलता, अनधिकृत स्टाफ के सदस्यों को लेखांकन डेटा तक पहुंच प्रदान कर सकती है। यह, उदाहरण के लिए, धोखाधड़ी की उपस्थिति के लिए सतर्क ऑडिटर्स अगर राजस्व खातों में त्रुटियों का पता लगाया जाता है, तो समय से पहले या काल्पनिक रूप से राजस्व रिकॉर्ड करके राजस्व को नष्ट करना सबसे आम धोखाधड़ी कृत्यों में से एक है।