टैक्स प्लानिंग में आवंटन बनाम व्यय भागीदारी

एकमात्र मालिक की तरह, एक साझेदारी के सदस्य व्यवसाय की आय या नुकसान का दावा करते हैं। साझेदारी आम तौर पर आय को समान रूप से या उनके स्वामित्व वाले शेयरों के आधार पर विभाजित करती है। यदि एक साथी ने साझेदारी स्थापित करने की तुलना में दूसरों की तुलना में अधिक खर्च किया है, हालांकि, वह भागीदार दूसरों की तुलना में अधिक आवंटन का हकदार हो सकता है। यह जानकर कि आपके व्यवसाय से लाभ और व्यय को कैसे विभाजित किया जाएगा, इससे आपके करों की योजना बनाना आसान हो जाएगा।

मानक आवंटन

इसके विपरीत किसी भी समझौते के बदले, राज्य कानून आमतौर पर यह मानते हैं कि साझेदार लाभ और हानि को समान रूप से आवंटित करेंगे। यदि आपके और आपके भागीदारों के बीच व्यापार के स्वामित्व को असमान रूप से विभाजित करने का एक समझौता है, तो आवंटन भी असमान हो सकता है। यदि आप साझेदारी के 40 प्रतिशत के मालिक हैं, तो आप वर्ष के लिए लाभ या हानि का 40 प्रतिशत प्राप्त करने की योजना बना सकते हैं। यदि आपके पास एक असाधारण व्यय है, जैसे कि साझेदारी में परिसंपत्तियों का योगदान, तो आप उस परिसंपत्ति के अधिक से अधिक हिस्से के हकदार हैं जब परिसंपत्ति बेची जाती है।

विशेष आवंटन

यदि साझेदारों का आवंटन मूल सूत्र से हटता है, तो आंतरिक राजस्व सेवा इसे एक विशेष आवंटन मानती है और इसे संभावित कर चकमा के रूप में अधिक से अधिक जांच के अधीन कर सकती है। उदाहरण के लिए, कुछ साझेदारी में आवंटन एक कर आश्रय प्रदान करने के लिए काम करता है; एक विशेष साथी को अधिकांश नुकसानों का आवंटन करके, वह अन्य स्रोतों से कर योग्य आय का सफाया कर सकता है जबकि अन्य भागीदारों को छोटे नुकसान होते हैं। अन्य समझौते विशिष्ट भागीदारों के लिए व्यावसायिक आय का एक बड़ा हिस्सा आवंटित कर सकते हैं क्योंकि यह समूह के लिए समग्र रूप से बेहतर कर परिणाम उत्पन्न करता है।

पर्याप्त आर्थिक प्रभाव

संघीय कर नियमों का कहना है कि एक विशेष आवंटन स्वीकार्य नहीं है जब तक कि इसका भागीदारों पर पर्याप्त आर्थिक प्रभाव न हो। यह निर्धारित करने के लिए मानक कि क्या व्यय और आय का आवंटन इस तरह का प्रभाव है जटिल हैं। परीक्षणों में से एक यह है कि यदि आप या आपका कोई साथी आवंटन के कारण करों के बाद बहुत बेहतर बंद हो जाता है और आप में से कोई भी काफी हद तक बदतर है, तो आवंटन संभवतः कानूनी नहीं है।

सेवाएं

रचनात्मक रूप से खर्चों को आवंटित करने का एक अन्य तरीका यह है कि एक साथी को व्यावसायिक आय का न्यूनतम आवंटन दिया जाए, लेकिन सेवाओं के लिए फीस में उदारता से उसकी भरपाई की जाए; ये शुल्क तब एक व्यय बन जाते हैं जो आपकी साझेदारी की कुल कर योग्य आय को कम कर देता है। जिन नियमों के तहत आईआरएस इसे स्वीकार करेगा वे सख्त हैं। यदि पार्टनर केवल उन सेवाओं में योगदान दे रहा है जो आप उसे व्यवसाय के लिए प्रदान करने की उम्मीद करेंगे, तो आईआरएस आपके व्यवसाय को शुल्क के खर्च में कटौती करने से मना कर सकता है। उस स्थिति में, कर लाभ न्यूनतम होगा, यदि कोई हो।