एक वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा के 6 चरण

एक वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा एक स्वतंत्र लेखाकार द्वारा किया गया एक आश्वासन है जो यह सुनिश्चित करने के लिए किया जाता है कि किसी संस्था के वित्तीय विवरणों को लेखांकन सिद्धांतों के अनुसार रिपोर्ट किया जाता है जो आमतौर पर अमेरिका में स्वीकार किए जाते हैं, प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार या सीपीए, व्यवसायों को लेखा परीक्षित वित्तीय विवरण प्रदान करने के लिए प्राप्त किए जाते हैं, गैर लाभ संगठनों और सरकारी एजेंसियों। प्रत्येक ऑडिट को संगठन की जरूरतों को पूरा करने के लिए अनुकूलित किया गया है। हालांकि, हर ऑडिट के लिए समग्र दृष्टिकोण समान है।

सगाई की स्वीकृति

CPA के अमेरिकन इंस्टीट्यूट की सिफारिश है कि एक लेखा परीक्षक प्रत्येक सगाई के साथ जुड़े जोखिमों का मूल्यांकन करता है। इसलिए, CPA ऑडिट करने से पहले किसी विशेष परिस्थितियों, प्रबंधन की अखंडता और लंबित मुकदमों के बारे में पूछती है। इसके अलावा, लेखा परीक्षक सगाई को पूरा करने के लिए आवश्यक स्टाफ का मूल्यांकन करता है और यह निर्धारित करता है कि प्रत्येक कर्मचारी सदस्य सगाई का प्रदर्शन करते समय एक स्वतंत्र दृष्टिकोण बनाए रखने में सक्षम है। एक बार ऑडिटर सगाई स्वीकार करने का फैसला करता है, एक सगाई पत्र तैयार किया जाता है जो ऑडिट के समय, जिम्मेदारी और लागत का विवरण देता है।

योजना

ऑडिटिंग मानकों के लिए आवश्यक है कि एक ऑडिटर सगाई के लिए पर्याप्त योजना तैयार करे। ऑडिट प्लानिंग की मात्रा संगठन के आकार और जटिलता के सीधे संबंध में है। ऑडिट प्लानिंग में संगठन के व्यवसाय और उद्योग की समझ प्राप्त करना, प्रवृत्ति और अनुपात विश्लेषण करना, इकाई के आंतरिक नियंत्रण की प्रक्रिया का दस्तावेजीकरण करना और इकाई के वित्तीय वक्तव्यों में गलत विवरण के जोखिम का आकलन करना शामिल है। लेखा परीक्षक परीक्षण के समय और सीमा को निर्धारित करने के लिए लेखा परीक्षक योजना प्रक्रिया के परिणामों का उपयोग करता है।

ऑडिट टेस्ट

फील्डवर्क प्रक्रिया के दौरान, या जब ऑडिटर संगठन के कार्यालयों में बिताता है, ऑडिटर वित्तीय डेटा के परीक्षण करता है। उदाहरण के लिए, एक CPA चालीस संवितरण का एक यादृच्छिक नमूना चुनता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि चेक सही विक्रेता को देय हैं और सही राशि के लिए लिखे गए हैं। इसके अलावा, एक ऑडिटर यह सुनिश्चित करने के लिए संवितरण से जुड़े चालान की समीक्षा करता है कि व्यय को सही तरीके से वर्गीकृत किया गया है और विक्रेता वास्तव में मौजूद है। नियोजन प्रक्रिया के परिणामों के आधार पर, लेखा परीक्षक वित्तीय विवरण खातों पर कई तरह के परीक्षण करता है।

खाता विश्लेषण

खाता विश्लेषण प्रक्रिया के दौरान, लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करता है कि वित्तीय विवरण खाता शेष अंतर्निहित दस्तावेज और विश्लेषण द्वारा समर्थित हैं। एक सीपीए परीक्षण के परिणामों का मूल्यांकन करता है, पूछताछ के लिए प्रबंधन की प्रतिक्रियाओं की समीक्षा करता है और ऑडिट-समायोजन जर्नल प्रविष्टियों को रिकॉर्ड करता है। इसके अलावा, लेखा परीक्षक दस्तावेजों में साल-दर-साल बड़े बदलाव का कारण बनता है और आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों के तहत आवश्यकताओं के बारे में कोई आवश्यक शोध करता है।

रिपोर्ट कर रहा है

CPAs ऑडिट किए गए वित्तीय विवरणों पर एक राय जारी करते हैं कि क्या वित्तीय विवरणों को आमतौर पर अमेरिका में स्वीकार किए गए लेखांकन सिद्धांतों के अनुसार प्रस्तुत किया जाता है। राय स्वतंत्र ऑडिटर की रिपोर्ट पर जारी की जाती है। इसके अलावा, लेखा परीक्षक बुनियादी वित्तीय विवरण और संगठन के प्रबंधन के लिए साथ वाले नोटों का भी मसौदा तैयार कर सकता है। ऑडिटर इकाई की आंतरिक नियंत्रण प्रक्रिया में पाई गई किसी भी कमजोरी पर एक रिपोर्ट भी जारी करता है।

योग

एक लेखा परीक्षक को ऑडिट के बारे में उचित दस्तावेज बनाए रखने और वित्तीय विवरणों में रिपोर्ट की गई जानकारी के लिए प्रबंधन की जिम्मेदारी के बारे में प्रबंधन से हस्ताक्षर प्राप्त करने की आवश्यकता होती है। सीपीए द्वारा रिपोर्ट की गई मात्रा के बारे में और भविष्य के खाते के विश्लेषण के लिए जानकारी को बरकरार रखा जाना चाहिए।